递延所得税资产怎么冲回

  递延所得税资产怎么冲回

  递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。

  1，确认可抵扣暂时性差异：

  借：递延所得税资产;

  贷：应交税费-应交所得税。

  2，可抵扣暂时性差异转回：

  借：所得税费用;

  贷：递延所得税资产。

  当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用。

  递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:

  1、借方核算(资产类)：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。

  2、贷方核算(负债类)：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

  企业所得税账务处理，递延所得税资产如何计算

  企业的生产、经营所得和其他所得，依照有关所得税法及其细则的规定需要交纳所得税。

  企业应交纳的所得税，在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目核算;当期应计入损益的所得税，作为一项费用，在净收益前扣除。缴纳企业所得税的企业，在“应交税费”科目下设置“应交企业所得税”明细科目进行会计核算。该明细科目的借方发生额，反映企业实际缴纳的企业所得税和预缴的企业所得税;贷方发生额，反映按规定应缴纳的企业所得税;期末贷方余额，反映尚未缴纳的企业所得税;期末借方余额，反映多缴或预缴的企业所得税。

  (1)企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账务处理

  借：所得税费用

  贷：应缴税费——应交所得税

  其中符合条件小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率类型企业，按照优惠税率计算应缴的所得税额。

  (2)交纳当期应交企业所得税的账务处理

  借：应缴税费——应交所得税

  贷：银行存款等

  (3)递延所得税资产

  递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。说通俗点就是，因会计与企业所得税的差异，当期多交企业所得税税，未来可税前扣除的金额增加，即未来少交企业所得税。

  资产负债表日确定或者增加递延所得税资产时账务处理

  借：递延所得税资产

  贷：所得税费用—递延所得税费用/资本公积——其他资本公积

  一般情况下，递延所得税资产的对应科目是“所得税费用”，但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产与递延所得税负债，对应科目为“资本公积——其他资本公积”

  以后年度做纳税调减或者未来期间无法获得足够的应税所得抵扣时账务处理

  借：所得税费用—递延所得税费用

  贷：递延所得税资产

  递延所得税资产怎么冲回?实在不懂的财务可以看看本文介绍的内容，看过了之后肯定是能够给想法。要详细的弄清楚递延所得税资产的问题，在自己不懂的情况下只有进行学习才能懂得。