留抵税额退税账务处理

留抵税额退税账务处理

1、思路要领:

首先要得出或者说计算出当期的"增值税留抵税额",这样才能做进一步的退税申请工作.

2、前提条件:

补充说明,"增值税留抵税额"只适用于一般纳税人企业,小规模纳税人没有该项内容.

另外,只有部分行业才有"增值税留抵退税"项目,需要事先和税务部门沟通核实其退税资格/资质.

3、专业细节:

"增值税留抵税额"涉及到2项税额:一个是当期已通过税务系统认证比对的"进项增值税税额"简称"进项税额",另一个是当期(开出发票)的"销项增值税税额"简称"销项税额".

4、计算方法:

先介绍下"增值税留抵税额"的计算方法,或者说计算过程:

期末(一般为月末),核算本期"应缴纳增值税税额"时,本期的"进项税额",大于本期的"销项税额"时,其差额为期末"留抵税额".

5、涉及的会计科目:

上面说到的这些税额,均为一级负债类科目"应交税费"下面的子科目,金额均记在贷方,具体科目为"应交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"销项税额"、"留抵税额退税".

6、增设科目:

为了从财务上反映该项经济业务,从计算申报到实际收到退税款,需要增设"应收留抵税额退税款"科目和"留抵税额退税"科目.

7、账务处理:

计算留抵税额时,借记"应收留抵税额退税款"科目,贷记"应交税费--应交增值税--留抵税额退税"科目.

收到实际退税后,借记"银行存款",贷记"留抵税额退税".

留抵税额退税,会计处理怎样做才妥当

增值税纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.结转下期继续抵扣的进项税额就是增值税留抵税额.国家特别规定退还本应结转下期继续抵扣的增值税留抵税额就是增值税留抵税额退税.显而易见,留抵税额退税不是政府补助.

一般纳税人按规定计算的应收留抵退税额,借记"应收留抵税额退税款"科目,贷记"应交税费--应交增值税(留抵税额退税)"科目,收到留抵税额退税时,借记"银行存款"科目,贷记"应收留抵税额退税款"科目.

留抵税额退税账务处理流程大家都学会了吗?增值税纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.结转下期继续抵扣的进项税额就是增值税留抵税额.国家特别规定退还本应结转下期继续抵扣的增值税留抵税额就是增值税留抵税额退税.显而易见,留抵税额退税不是政府补助.