2016个人独资企业税率表及规定

2016个人独资企业税率表及规定
依据《个人独资企业法》第2条的规定，所谓个人独资企业的概念，是指依照法律在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

　　个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

　　我国《个人所得税法》规定，对个人独资企业适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

　　第三条规定，个人所得税的税率：

　　一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五(税率表附后)。

　　二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。

　　三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。

　　四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。

　　五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

　　【个人独资企业全年应纳所得额和税率表】

　　全年应纳税所得额 税率(%)

　　(1)不超过15000元的 5

　　即对于不超过15000元的，适用5%税率。

　　(2) 超过15000元至30000元的部分 10

　　即对于超过15000元至30000元的部分，适用 10%税率。

　　(3) 超过30000元至60000元的部分 20

　　即超过30000元至60000元的部分，适用20%税率。

　　(4) 超过60000元至100000元的部分 30

　　即对于超过60000元至少100000元的部分，适用30%税率。

　　(5)超过100000元的部分 35

　　即对于超过100000元的部分，适用35%税率。

　　【个人独资企业如何计算缴纳个人所得税】

　　《财政部国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》(财税[2011]62号)第一条规定，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年(3500元/月)。

　　《关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第46号)关于个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题规定如下：

　　个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者(合伙人)2011年9月1日(含)以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表。按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方法如下：

　　前8个月应纳税额=(全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率—速算扣除数)×8/12

　　后4个月应纳税额=(全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率—速算扣除数)×4/12

　　全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额

　　纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。

　　根据以上规定，贵单位全年应纳税额计算如下：

　　2011年前8个月应纳税额=(45000×30%-4250)×8/12=6166.67元

　　2011后4个月应纳税额=(45000×20%-3750)×4/12=1750元

　　全年应纳税额=6166.67+1750=7916.67元