收到已抵扣的红字发票怎么写分录

    收到已抵扣的红字发票怎么写分录

　　如果是当月购进当月收到红字发票的 ，可以直接红字冲销当月的销售收入，做进项税额转出即可。会计分录如同你销售时的一样，不过金额全部为红字。

　　其具体的会计分录如下：

　　1、收到红字票

　　借：原材料（红字）

　　借：应交税费---应交增值税（进项税额）（红字）

　　贷：应付帐款（红字）

　　2、收到正确的发票

　　借：原材料

　　借：应交税费---应交增值税（进项税额）

　　贷：应付帐款

　　对于收到红字发票是冲减进项税还是进项税转出，则可以这样处理：

账务处理建议按照企业财务制度或会计准则的相关规定执行。税务上如果购货方取得专用发票已经认证并做进项税额抵扣处理，应当在《信息表》审核通过的当月在增值税申报表附表二中填写进项税额转出栏次。

　　什么情况下需要开红字发票?

　　情况：发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的。

　　方式：

　　税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

　　纳税人请携带已开具发票各联次、开具红字发票的书面证明材料、经办人身份证明(经办人变更的还需提供复印件)，到税务机关窗口办理。

　　纳税人需要开具红字增值税普通发票的，销售方必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明，通过开票系统开具对应红字发票。提示：可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。

　　收到已抵扣的红字发票怎么写分录？以上内容为小编为大家整理介绍，有关这个主题的内容其实不多，所用到的知识大家看出来了吗，更多相应的知识点，各位可以学习有关课程。如果大家还有什么不了解的地方，也可以咨询我们的在线老师！