应交税费已交税金怎么结转

应交税费已交税金怎么结转

有留底进项税时都不做月末结转,就留在应交税费--应交增值税借方余额中.

如果有未交税金时才做结转:

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

交税时:

借:应交税费--已交增值税(即登记在未交增值税的借方)

贷:银行存款

而是先预交只做后面的交税分录,等有了未交数转过来时就会与预交互补.

已交税金不结转到期间损益,它是一个负债类科目,不是损益类科目,应交增值税这个科目要合在一起看,一般当月缴纳税金后计入已交税金,而应交增值税科目的余额=销项税额-进项税额-已交税金,应为零.

有些单位会在年底将销项税和进项税的年底余额结转到已交税金中,使三个明细科目金额均结平.

月份终了增值税的账务处理

(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税",这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额,会计分录为:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税.

(二)月份终了,企业将当月多交的增值税自"应交增值税"转入"未交增值税",即:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

(三)当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记"应交税费-应交增值税(已交税金)"贷记"银行存款".

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.

有关于应交税费已交税金怎么结转,小编已经讲完了,当税费缴纳完成之后,我们需要登记在应交税费的借方,因为这是负债类科目,登记在借方,表示已经交完了.大家都学会了吗?有任何不明白的,欢迎前往答疑中心解答,感谢关注.