无法司法会计鉴定汇票诈骗过亿赃款成谜

原标题为：涉27亿元承兑汇票诈骗案主犯被判无期，过亿赃款去向成谜

作者：宋蒋萱 王选辉 实习生 马欣怡

受害人孙冬荣近年来保留的信访挂号信回执。本文图片 宋蒋萱

自2011年案发，历经5年波折，福建一起涉案27亿余元的承兑汇票诈骗案于2016年6月审结。福建高院作出的终审判决显示，数十位被害人及被害公司被骗金额高达1.37亿余元，被告人王少华因诈骗数额特别巨大，被判处无期徒刑。

不过，让被害人不满的是，随着侦查的结束及王少华的入狱，这1.37亿余元赃款却去向不明。判决书称，因检材不足，检方提出无法对王少华相关账目进行司法会计鉴定，“待日后发现赃款去向的线索时可继续追缴”。

被害人孙冬荣及她的公司被骗共计8000余万元，是此案中被骗金额最多的企业主。孙冬荣及其丈夫杜培河多年来四处奔波，向相关部门反映情况，想了解赃款去向的调查情况。

2016年10月17日，澎湃新闻联系福建省宁德市检察院，询问该案两名同案人员另案处理情况，宁德市检察院公诉科工作人员称，检方已于2014年对一名同案人员做出不起诉决定，另一名同案人员尚未查询到案件信息，具体要问负责该案的张姓检察官。澎湃新闻联系到该名张姓检察官，采访请求遭到拒绝。

11月6日，孙冬荣向最高人民检察院递交了执行监督申请书，请求依法对该案民事部分进行执行监督。截至发稿，孙冬荣尚未收到答复。

上亿赃款去向成谜

在公开报道中，该案曾被称为“全国最大承兑汇票诈骗案”。

承兑汇票一般指在交易活动中，售货人为了向购货人索取货款而签发汇票，并经付款人在票面上注明承认到期付款的“承兑”字样及签章。

2011年11月，该案被告人王少华被刑事拘留，福安市公安局侦查终结后，由宁德市检察院提起公诉。2013年3月，宁德中院一审公开审理此案。

起诉书显示，2011年5月至11月，王少华在没有真实交易背景的情况下，虚构代替银行贴现承兑的事实，以高利率贴现为诱饵，高价买入低价卖出承兑汇票达27亿元，至案发时仍结欠汇票额人民币10672.8万元。在此期间，王少华明知自己买卖承兑汇票造成巨额亏损，已没有实际偿还能力，但仍以资金周转为由，以3%-4%不等的高息，向李某等受害人借款4367万元。

2015年6月17日，宁德中院一审认定王少华犯诈骗罪，数额特别巨大，判处其无期徒刑，“责令被告人王少华退赔给被害人损失人民币13788.735万元。”

一审判决书末页附上了被害人的损失情况，共罗列了30个被害人及公司所损失的金额，但并未查清赃款的流向。

被害人孙冬荣及丈夫杜培河认为，王少华妻子及亲属未到案，赃款去向存疑。“在案发期间王少华曾多次转款给他人，应当详查这些款项是否为诈骗所得，包括王少华的下家。”

随后，王少华不服一审判决，提出上诉。同时，他和被害人均希望查清赃款流向。

2016年5月27日，福建高院公开审理此案，维持了一审对王少华处以无期徒刑的判决，而赃款去向仍然模糊。二审判决书承认了赃款流向确实不明确，但认为这并不影响定罪量刑，并称如果日后有线索，可以继续追缴赃款。

判决书载明：“经查，本案赃款的去向没有进行司法会计鉴定，资金的流向确有不够明晰之处。因在案证据材料所限，缺少王少华本人的账目，陈清泰（王少华下家）公司的账目也不够完整，还存在陈清泰直接将汇票款存入王少华上家账户的情况，现有检材不足，检方提出无法进行司法会计鉴定的意见合理可信。”

最终，二审判决认定，因王少华的诈骗行为已经实施完毕，“赃款的去向不足以影响对其定罪量刑……待日后发现赃款去向的线索时可继续追缴。”

无奈之下，2016年11月6日，被害人孙冬荣向最高人民检察院递交了执行监督申请书，请求最高检依法监督该案的后续执行追缴问题。截至发稿，孙冬荣尚未收到答复。

一审判决书所附《被害人损失情况表》，孙冬荣及其公司损失8000余万。

一同案嫌疑人案情查不到

起诉书显示，该案先后两次退回福安市公安局补充侦查。起诉书中共提及有两人被“另案处理”：一是王少华的下家陈清泰，二是王少华的妻姐李容娇。

起诉书称，2011年5月间，王少华将银行承兑汇票非法贴现，期间认识了在福州非法买卖银行承兑汇票的陈清泰（另案处理），此后至11月间，王少华在没有真实交易的情况下，在福安市南湖花园B区4号住处，由其本人联系或通过其妻子李翠花胞姐李容娇（另案处理）的帮助，分别以4%－6%不等的贴现比例，从上海、福安等地的企业、个人处非法收购银行承兑汇票，再分别以5%－8%不等比例倒卖给陈清泰。

“如今两个另案处理的同案嫌疑人呢？他们的交易是否能查出赃款流向？”杜培河曾多次就此进行信访。

2013年1月17日，福安市公安局曾针对杜信访反映的问题做出书面答复。反馈函件称，2011年该案立案后，福安市公安局就成立专案组奔赴多地进行调查取证。2012年12月14日已将李容娇（王少华同案人员）涉嫌非法经营罪、集资诈骗罪诉讼宁德市检察院审查起诉。

函件还称，之所以未对王少华的妻子李翠华、儿子王文凯等人实施抓捕，是因为王少华归案后，其妻子儿子已隐匿逃避，多次查找未果。

但杜培河收到的来自宁德市公安局、福安市公安局的反馈函中，均未提及王少华下家陈清泰的“另案处理”情况。

2016年10月17日，澎湃新闻联系到宁德市检察院公诉科，该部门工作人员称，并未查询到李容娇的案件信息，具体要问负责该案的张姓检察官，而陈清泰一案已于2014年2月由该院做出不起诉处理。

随后，澎湃新闻联系到该名张姓检察官，他拒绝接受采访。