新旧衔接结余数为负数怎么办

新旧衔接结余数为负数怎么办

一是查找超支原因。比如，在以前文章中曾写过“财政拨款结转和财政应返还额度差额分析”（点击蓝字链接查看），参照其基本原理，应寻找产生负数的原因，是不是存在基本户列支不属于财政拨款支出的项目，是不是存在花往来资金等情况。负数产生的原因是多种情况的，要按类分析清楚，为下一步调账和新旧衔接做准备。

二是调账处理。属于按原资金渠道列支的项目，要进行调账，将结转进行还原；将没有支出口径列支的款项，比如花的是往来的钱的，也需要进行调账处理，将这部分往来资金形成的支出进行还原，将支出挂账，可以列“其他应收款—垫付有关款项”科目；如果是因质保金等项目导致的超支不用处理，因为在新旧衔接时自然就进行调增了。

三是进行新旧衔接。在查找负数原因，调整账目的基础上，在按新旧衔接要求，进行调增和调减。

新旧衔接总体工作要求是什么？

按照新旧衔接规定的总体要求，各单位自2019年1月1日起，应当严格按照新制度的规定进行会计核算、编制财务报表和预算会计报表。

在新旧制度衔接过程中，首先要做好以下几个方面工作：

一、根据原账编制2018年12月31日的科目余额表，并按照本规定要求，编制原账的部分科目余额明细表。

二、按照新制度设立2019年1月1日的新账。各单位应及时调整会计信息系统。单位应当按照新制度要求对原有会计信息系统进行及时更新和调试，实现数据正确转换，确保新旧账套的有序衔接。

三、按照本规定要求，登记新账的财务会计科目余额和预算结余科目余额。

包括将原账科目余额转入新账财务会计科目

按照原账科目余额登记新账预算结余科目

将未入账事项登记新账科目，并对相关新账科目余额进行调整。

原账科目是指按照原制度规定设置的会计科目。

四、按照登记及调整后新账的各会计科目余额，编制2019年1月1日的科目余额表，作为新账各会计科目的期初余额。

五、根据新账各会计科目期初余额，按照新制度编制2019年1月1日资产负债表。

事业单位中，新旧衔接结余数为负数怎么办？对于交接，尽管是结余数是负数也得接过来，然后再进行下一步的行动，如查找原因，进行调账。不过，交接也是有一定的程序要求的，在上文中小编做了整理，大家研读了吗？感谢大家，再见。